Если Вы продали квартиру, жилой дом, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример квартиры, но к продаже иных объектов, перечисленных выше, применимы те же правила. Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом, (2) нужно ли подавать налоговую декларацию, (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента. Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, - это тот, кто постоянно жил в России в том году, в котором состоялась продажа (если точнее, провел в этом году больше полугода в России).
Три важных вопроса о Вашей квартире
2. Вы продали квартиру более чем за 1 млн рублей? |
|
|
Если Вы продали квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже). Если Вы продали квартиру более чем за 1 миллион рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже. Обратите внимание, что 1 миллион рублей - это лимит вычета на все проданные объекты, перечисленные выше. То есть, если Вы, например, продали две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую. |
3. Ваши расходы были более 1 миллиона рублей? |
|
|
Если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были более 1 миллиона рублей и Вы можете подтвердить их документами, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры не на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а на фактические расходы. Расходы именно по приобретению этой квартиры, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, налог будет ноль. В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были менее 1 миллиона рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы. В случае, если Ваши расходы были более 1 миллиона рублей, но подтвердить их документами Вы не можете, Вы сможете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры только на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы. Что касается документов, необходимых для подтверждения расходов, как правило, нужен договор купли-продажи квартиры (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца. |
Если продана доля
Каждый продавец заполняет декларацию отдельно, то есть, например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает половину суммы продажи.
Если продана доля, максимальный размер вычета, описанного выше, 1 миллион рублей, умноженный на долю. То есть, если, например, доля 1/2, максимальный размер вычета составит 500 тысяч рублей, а если Вы уменьшаете выручку (рассчитывая налог) на расходы, Вы можете учесть только половину от всех расходов на всю квартиру.
Долю в праве собственности на имущество нужно отличать от доли в имуществе, выделенной в натуре. Если были проданы доли в имуществе, выделенные в натуре, вычет каждым из продавцов может быть применен в полном объеме, то есть каждым по 1 миллиону рублей. Если же проданы доли в праве долевой собственности, то вычет надо распределять.
Что меняется
Для недвижимости, которая приобретается (именно приобретается, а не продается), начиная с 1 января 2016 года, правила меняются (изменения в Налоговый кодекс вводятся Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ). Основные изменения описаны ниже.
Сумма, полученная от продажи, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет (а не 3 лет), кроме некоторых случаев. Срок по-прежнему составляет 3 года при продаже квартиры, которая получена (1) в дар от члена семьи, (2) по наследству, (3) в порядке приватизации или (4) в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).
Также, если доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
Как заполнить декларацию на веб-сайте Налогия
Выберите, пожалуйста, в меню "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн". На этапе "Данные" Вам нужно будет внести данные о себе. Затем, на этапе "Доходы" надо выбрать блок "Продажа". В блоке "Продажа" Вам надо будет внести информацию об источнике дохода (покупателе), сумму продажи и некоторые другие данные. Подсказки программы помогут Вам все сделать правильно.
Подача декларации за 2016 год. Налоговые вычеты при продаже квартиры. Налог с продажи квартиры менее 3 лет в собственности.
Налоговая декларация 3 ндфл 2016. Сроки подачи декларации. Штрафы, пени. Официальный сайт налоговой инспекции. Использование вычетов для снижения налогов. Продажа квартир менее 3 лет (5 лет) в собственности Распространенные заблуждения продавцов. Кто платит налог при продаже недвижимости?
После празднования Нового 2017 года перед многими гражданами, проводившими сделки с недвижимостью, встает вопрос о сдаче налоговой декларации за 2016 год. Это в основном граждане, владеющие недвижимостью менее 3 или 5 лет (в зависимости от вида правоустанавливающих документов). Срок сдачи декларации как обычно до 30 апреля 2017 года . Налог на доходы от продажи недвижимости платят все без исключения (в том числе инвалиды, ветераны, пенсионеры, дети — их интересы представляют родители )
Если не успели подать вовремя декларацию :
- Если у вас налога нет по итогам 2016 года,
будете платить штраф в размере 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), даже если по итогам 2016 года (вы использовали вычеты на продажу и покупку недвижимости), у вас нет налога.
2. Если есть налог, то
вы платите штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы.
Вы платите штраф в размере 20% от суммы налога по ст.122 НК РФ. Если вы оплатите налог и пени до того как налоговая инспекция это обнаружит, то этот штраф не применяется.
Пени по неуплате налога на доходы составят 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки после 15 июля.
4. Если налог на доходы превысил 600 тыс. руб., то вы можете попасть под действие статьи 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и сборов с физических лиц).
Если подали декларацию вовремя .
Если подали декларацию вовремя, но не заплатили налог на доходы до 15 июля, то ст. 119 и 122 НК РФ к вам не применимы. Вы будете платить только пени. (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки после 15 июля).
Любую информацию связанную с налогами, подача налоговой декларации, получение кода от личного кабинета, где можно отслеживать все налоги – на имущество, на доходы можно получить на сайте налоговой инспекции nalog . ru
Как снизить налог. Налоговые Вычеты. Важные моменты. Заблуждения продавцов недвижимости.
Сделки с квартирами менее 3лет в собственности (5 лет, начиная с 2016 года, в зависимости от правоустанавливающих документов) подлежат декларированию и по ним возможно начисление налога на доходы (13%). Если в результате сделки с недвижимостью образуется доход, то его можно уменьшить на сумму
1) налогового вычета на продажу объекта недвижимости в размере 1 млн. руб . или на сумму в размере ваших затрат на ее покупку.
Обычное заблуждение продавцов квартир — они хотят воспользоваться сразу двумя вычетами – затратами и 1 млн. руб. Это не возможно. Продавец может воспользоваться только одним вычетом – тем, какой ему более выгоден – либо 1 млн. руб., либо вычетом в размере затрат.
2) Налогового вычета на покупку.
Налоговый вычет на покупку составляет не более 2 млн. руб. Даже если покупаемая недвижимость взамен продаваемой недвижимости стоит более 2 млн. руб.
Т.о. вы можете снизить налогооблагаемую базу на сумму двух вычетов с продажи и с покупки. Если продаваемая недвижимость не была куплена и у вас нет затрат на её приобретение, то сумма их составит 3 млн. руб. не более. Если же вы купили продаваемую недвижимость ранее, сумма будет равняться — затраты плюс 2 млн. руб.
Хочу развеять традиционный миф продавцов при альтернативной сделке: «продаваемая квартира (менее 3 лет) стоит меньше покупаемой квартиры, то прибыли нет и налога не будет». Это не так.
Если вы продали квартиру менее 3 лет в собственности (я не беру пример с ранее купленными квартирами) за 6 млн. руб., а купили квартиру за 9 млн. руб., то налог на доходы у вас будет (6 млн. – 1 млн. — 2 млн.) х 13% = 390 000 руб. Вы не получили прибыли от операции и даже вложили деньги, но обязаны заплатить налоги. И это не маленькие налоги. С увеличением сумм, налог будет расти, причем очень быстро.
С 2016 года вы обязаны заплатить налог 13% на доходы от продажи недвижимого имущества, составляющие не менее 70% кадастровой стоимости (для всех объектов, полученных в собственность в 2016 году) . Даже если эта кадастровая стоимость больше рыночной стоимости. Сейчас так и происходит. Кадастровая стоимость на квартиры и объекты недвижимости в 2014 году (тогда происходила последняя кадастровая оценка) была выше чем рыночная стоимость этих же квартир в 2016 году (в связи с падением цен на рынке недвижимости).
Берегите свои нервы, деньги и время. Вовремя сдавайте декларации и заранее консультируйтесь по налогам, касающимся вашей сделки с недвижимостью.
Налоговый вычет
при продаже имущества (квартиры)
приобретенного в 2017 году и позднее
Тот, кто приобрел квартиру до 2017 года доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества освобождаются от налога в случае, если недвижимость находилась в собственности более 3-х лет. С 2017 года это изменится: тем, кто купил квартиру на собственные средства, придется ждать освобождения от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости не 3, а 5 лет. То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения. А в случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход будет определяться, исходя из кадастровой стоимости продаваемого объекта.
Не коснутся изменения только сделок по продаже недвижимости в случаях, если имущество:
получено по наследству или по договору дарения от близких родственников;
было приватизировано;
получено по договору пожизненного содержания с иждивением (рента)
С продажи таких объектов недвижимости НДФЛ не будет взиматься также после 3-х лет владения.
При этом возможность определения дохода, как разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки останется. Останется и возможность уменьшить доход от продажи на вычет в размере не более 1 млн. руб.
Еще одно важное изменение внесено в Налоговый кодекс в части определения размера дохода, подлежащего налогообложению при продаже недвижимости. Сегодня на вторичном рынке широко применяется не вполне законный механизм ухода от уплаты налогов. Чаще всего продавец жилья, владеющий недвижимостью менее 3-х лет, для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости указывает цену продажи не превышающую 1 млн. руб., тем самым ему удается избежать уплаты налога. Принятые поправки в Налоговый кодекс РФ предусматривают защиту от таких незаконных схем.
Теперь, если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта, с правом на налоговый вычет до 1 млн. руб. либо на уменьшение дохода на документально подтвержденные расходы.
Если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта.
Отметим что, такой порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества будет применяться в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность физических лиц после 1 января 2017 года. Что касается доходов, полученных от продажи недвижимости приобретенной до 2017 года, то на такие доходы будет распространяться порядок налогообложения, действующий до принятия описываемой поправки.
Указанный порядок обложения налогом доходов от продажи жилья будет применяться ко всем объектам независимо от того, является ли продаваемое жилье единственным.
С движимым имуществом, например автомобилями, все осталось без изменений. В случае продажи имущества, которое находилось в собственности более 3-х лет, продажа налогом не облагается, менее 3 лет - облагается за вычетом 250 тыс. руб. либо доход можно уменьшить на документально подтвержденные расходы.
Познакомиться с перечнем документов, которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно .
Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе "Цены на услуги" .
Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ
декларация 3-НДФЛ за 2018 скачать бесплатно бланк (шаблон) tiff
декларация 3-НДФЛ за 2017 скачать бесплатно бланк (шаблон) tiff
Обратите внимание: данный образец составлен в ситуации, когда налога к уплате нет. Если в вашем случае налог есть, то смотрите .
Сергеев Иван Ильич в 2016 году продал квартиру за 2 857 000 руб., которая находилась в его собственности меньше 3-х лет. Ранее (в 2014 году) он приобрел данную недвижимость за 3 000 000 руб. Помимо дохода от продажи квартиры Сергеев получил зарплату в течение года в общей сумме 960 000 руб. из них НДФЛ, уплаченный в бюджет – 124 800 руб. Общая сумма полученного за год дохода (от продажи квартиры и з/п) составила 3 817 000 руб.
При расчете налога, подлежащего к уплате за полученный доход, он воспользовался налоговым вычетом в сумме расходов по покупке данной квартиры – 2 857 000 руб. (сумма расходов по покупке не должна превышать полученный от продажи доход, поэтому она принимается не в размере 3 000 000 руб., а максимум, в сумме полученного дохода).
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит – 0 руб.: 2 857 000 (сумма дохода от продажи) – 2 857 000 руб. (вычет в сумме расходов по покупке). Несмотря на то, что налог к уплате отсутствует, Сергеев должен подать декларацию в срок не позднее 30 апреля 2017 года.
Налоговым законодательством нашей страны предусмотрено, что при продаже квартиры, получении выигрышей, предметов по средств от сдачи имущества в аренду или доходов, которые не были обложены налоговыми агентами, необходимо подавать своеобразный отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ. Это правило закреплено в обязанностях налогоплательщиков, устанавливаемых статьей номер 23 Налогового кодекса РФ (пункт №1, подпункт 4).
Сразу скажем, что декларация при продаже квартиры должны быть подана в обязательном порядке, если вы владели недвижимым имуществом меньше 3 лет. Эта мера вызвана специфическим налогообложением по возможным доходам от спекулятивных операций на рынке недвижимости, т.к. обычно люди покупают жилье, чтобы находиться в нем длительное время. Отчетные документы подают в налоговые органы по месту регистрации в срок до 30-го апреля года, следующего за тем, когда вы провели операции по продаже, например, квартиры.
Если декларация при продаже квартиры не будет подана до этой даты, то продавец будет привлечен к ответственности по налоговым основаниям и подвергнут штрафу в размере 1000 рублей. Нужно учитывать, что налогами в общем случае не облагаются операции по продаже недвижимости, находящейся в вашей собственности более трёх лет. В этом случае никакая отчетность в налоговые органы не сдается.
При продаже квартиры входит в состав формы «Налог на доходы физлиц». Она заполняется на листе «Е» с учетом рекомендаций, указанных в семнадцатой главе Приложения №2 к Приказу ФНС № MMB-7-3/760@ (принят в 2011 году, 10 ноября) или более новых версиях этого документа. Можно воспользоваться специализированными программами для составления отчетности, которые бесплатно предоставляются налоговыми инспекциями.
Здесь нужно указать фамилию и инициалы в шапке бланка. Далее в пунктах с 1.1.1 по 1.4.1 отмечаются суммы полученного дохода, которые нужно подтвердить приложением копий договоров купли-продажи. В подпунктах №№ 1.1.2 - 1.3.2 отмечается сумма допустимого по всем реализованным объектам налогового вычета, которая не может превышать на данный момент один миллион рублей. Обращаем ваше внимание на то, что при реализации квартиры менее, чем за миллион, при владении ею менее трёх лет декларация всё равно составляется.
Декларация при продаже квартиры по своей форме может использоваться для подачи сведений о реализации имущества, отличного от квартир, домов и пр. Для этого на том же листе «Е» есть пункты 2.1. и 2.2., в которых указываются сведения о полученном от реализации доходе (например, продажа машины), а также о суммах налоговых вычетов (в пункте 2.1.2. - 250 000 рублей, в пункте 2.2.2. - в сумме документально подтвержденных доходов).
Даже если вы не продавали, а покупали недвижимое имущество, имеет смысл тщательно хранить все документы, связанные со сделкой: начиная от договора купли-продажи и заканчивая выписками с банковских счетов, расписками, составленными актами приема-сдачи. Они могут пригодиться в будущем, когда квартира будет продаваться и возникнет необходимость в таком документе, как декларация при продаже квартиры.